Международная отчетность - ЭТО ДОСТУПНО!

               Автоматизация ведения учета по МФСО!

+7 (495)
729-23-64
 129085, Проспект мира,      
   дом 105, стр.1

Статья в журнале «Лизинг ревю» № 3 (2011): Инструмент для расчета графика дисконтированных лизинговых платежей по МСФО для лизингодателя.

1 июля 2011



Лизинговые компании, представляющие отчетность по международным стандартам учета и использующие в процессе подготовки отчетности электронные таблицы Excel, сталкиваются с определенным проблемами.
На наш взгляд, самый трудоемкий процесс это расчет графиков дисконтированных лизинговых платежей или минимальных арендных платежей (далее – ГДЛП).
Расчет ГДЛП необходим для определения следующих показателей в отчетности:

  • Чистая инвестиция в лизинг (NIL);
  • Финансовый доход (FI);
  • Валовая инвестиция в аренду (GIL);
  • Неполученный финансовый доход (UFI).

Для автоматизации процесса подготовки отчетности по МСФО нами разработан механизм для расчета графиков (далее – Калькулятор ГДЛП), который можно использовать на платформе «1С:Предприятие» версий 7.7 и 8.

В Калькуляторе ГДЛП реализованы два вида расчета:

  1. Вид расчета «Первоначальный расчет» - на дату принятия аренды производится расчет:
    • дебиторской задолженности Лизингополучателей в сумме, равной чистой инвестиции в лизинг (далее - ЧИЛ), рассчитанной как валовая инвестиция в аренду, дисконтированная с использованием ставки процента, подразумеваемой в договоре аренды.

      Валовые инвестиции в аренду включают:

      • минимальные арендные платежи, причитающиеся к получению Лизингодателем по договору финансовой аренды, и
      • негарантированную остаточную стоимость, начисляемую Лизингодателю.

      Первоначальные прямые затраты включаются в первоначальную оценку дебиторской задолженности лизингополучателей, т.е. в ЧИЛ.

    • Последующего финансового дохода, отражающего постоянную периодическую норму прибыли на непогашенную ЧИЛ.
  2. Вид расчета «Перерасчет» применяется при изменении существенных условий и/или реструктуризации договоров аренды. Например: изменения сроков лизинга, арендных платежей, расчетной оценки необеспеченной остаточной стоимости и т.п. Расчет производится на дату изменения существенных условий договора аренды. График может быть рассчитан на основании непогашенного ЧИЛ на дату расчета или с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, используемой в договоре.

    Создается новый график, который применяется с даты начала перерасчета.

     

Основаниями для расчета являются: график платежей по договору аренды, графики платежей поставщику, график дополнительных прямых расходов (если есть).

На основании данных ГДЛП могут быть сформированы отчеты:

  1. для целей управленческого учета – включающие показатели сумм основного долга, финансового дохода, просрочки платежей к суммам долга, и т.п. 
  2. для целей подготовки отчетности по МСФО  - включающие раскрытие дополнительной информации, в соответствии с требованиями IAS 17.

    Установка «Калькулятора ГДЛП» в лизинговой компании позволяет:

    • значительно уменьшить трудозатраты по формированию графиков и подготовки отчетов в Excel;
    • существенно сократить сроки представления информации для инвесторов и управляющих, а также повысить ее качество.

Автор статьи :

  • Марина Шилкина, управляющий партнер ООО «Нео Консалтинг».


Архив